4091  감사기준 시행세칙 개정 (안)

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4091 감사기준 시행세칙 제 1 장 총칙 제1조(목 적) 이 세칙은 공기업․준정부기관 감사기준(이하 “기준”이라 한다) 제33조에 따라 대한석탄공사 감사기준에 관한 세부사항을 정함을 목적으로 한다. 제2조(직 무) 감사의 직무라 함은 다음 각 호의 업무를 말한다. 1. 업무와 회계의 감사 2. 관계법령 및 정관에서 정하는 사항에 관한 감사 3. 감독권한이 있는 중앙부처의 장이 관련 규정에 따라 지시하거나 사장 또는 이사회가 요청하는 업무의 감사 제3조(권한 위임) ①감사는 직무수행의 원활을 기하기 위하여 필요하다고 인정할 때에는 통상 직무의 일부를 감사지원부서(이하“감사부서”라 한다)로 하여금 위임전결 처리하게 할 수 있다. 이 경우 감사부서에는 사업소감사부서를 포함한다. ②전항의 전결의 방법과 효력 등에 관한 일반사항은 업무위임전결 예규의 정하는 바에 따른다. 제4조(감사 준거) 감사인은 관계법령, 정관, 내부규정 및 감독관청의 지시, 명령 등에 준거하여 감사업무를 수행하여야 한다. 다만, 준거하여야 할 명백한 규정이 없거나 해석이 애매한 사항에 대하여는 공사의 합리적인 경영목적과 조리에 입각하여 공정 타당하게 처리하여야 한다.	4091 감사기준 시행세칙 제 1 장 총칙 제1조(목 적) <현행과 같음> 제2조(직 무) <현행과 같음> 제3조(권한 위임) <현행과 같음> 제4조(감사 준거) <현행과 같음>

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제5조(감사의 종류) 감사는 종합감사, 특정감사, 일상감사, 재무감사, 성과감사 기강감사 등으로 구분하며, 재무․성과․기강 감사는 종합감사나 특정감사에 포함하여 실시할 수 있다. 1. 종합감사라 함은 연도별 감사계획서에 의하여 정기적으로 시행하는 업무전반에 관한 사후감사를 말한다. 2. 특정감사라 함은 특정업무분야나 특정사안에 대한 감사 필요성에 의해 부정기적으로 실시하는 감사를 말한다. 3. 일상감사라 함은 감사가 정한 일정범위의 업무에 관한 서류에 대하여 최종 결재자의 결재에 앞서 내용을 검토하고 의견을 첨부하는 방법에 의하여 실시한다. 4. 재무감사란 예산의 활용․관리실태 및 회계처리의 적정성 여부에 대한 검토와 확인을 위주로 실시하는 감사를 말한다. 5. 성과감사는 특정한 정책․사업․조직․기능 등에 대하여 경제성․능률성․효과성에 대한 분석과 평가를 위주로 실시하는 감사하는 것을 말한다. 6. 기강감사란 감사대상기관에 속한 자가 복무상 의무 위반, 비위등 위법․부당한 행위에 대하여 처벌 및 예방을 목적으로 실시하는 감사를 말한다. 제6조(감사방법) 감사는 서면감사(전자문서 포함) 또는 실지감사에 의하여 실시한다. <2011.10.25 개정> 제2장 감사지원부서와 직무기준 제7조(감사지원부서) 감사는 효율적이고 원활한 업무수행을 위하여 감사 지원부서(이하 ‘감사부서’라 한다)를 감사 소속하에 둔다. 감사부서에는 당해 감사를 효과적으로 수행할 수 있는 적정규모의 조직, 인원, 예산을 확보하여야 한다.	제5조(감사의 종류) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. 종합감사란 연도별 감사계획에 따라 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 특정감사란 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 3. 일상감사란 감사가 정한 일정범위의 업무에 대하여 그 업무가 집행되기 전에 적법성·타당성 등을 검토·평가하는 감사를 말한다. 4. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5. 성과감사란 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - 감사를 - - - 6. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -. 제6조(감사방법) <현행과 같음> 제2장 감사지원부서와 직무기준 제7조(감사지원부서) <현행과 같음> <현행과 같음>	ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정 ㅇ 일상감사 정의 ㅇ 자구 수정

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③감사는 감사부서의 운영과 관련하여 사장에게 감사부서원(이하 ‘감사인’)의 임면, 보직, 전보, 교육 등 필요한 지원을 타 부서에 우선하여 요청할 수 있으며, 사장은 불가피한 사유로 감사의 요구에 응하지 못할 경우 서면으로 통보하여야 한다. <2011.10.25 개정> 제8조(감사부서 직원의 자격) 감사인은 다음 각 호의 1에 해당하는 요건과 높은 도덕성을 갖춘 자로 보한다. 1. 감사업무를 수행함에 있어 필요한 자격증 소지자 또는 전문적인 지식이나 기술을 가진 자 2. 회계 및 감사업무 2년 이상의 경력이 있는 자 3. 우리공사에 근무경력이 5년 이상인 자 4. 기타 감사가 감사인으로 적합하다고 인정하는 자 ②기준 제15조 2항 각 호의 1에 해당하는 자는 감사부서 직원으로 보하여서는 아니 된다. 제9조(독립성) ①감사인은 감사업무를 수행함에 있어 독립성을 유지하여야 하며, 다음과 같이 독립성 저해요인이 있는 경우에는 해당 감사에 참여할 수 없다. 1. 감사대상부서 또는 감사대상 업무 관련자와 혈연 등 개인적 연고 등으로 감사에 영향이 미칠 우려가 있는 경우 2. 감사인이 감사 수행일 전 2년 이내에 감사대상 업무를 수행한 경우 3. 기타 감사업무를 수행함에 있어 독립성에 영향을 미칠 우려가 있는 경우 <‘10. 9. 24 개정> ②감사는 독립성 저해 요인이 있을 때에 이사회에 보고 하는 등 필요한 조치를 취할 수 있다.	③- - - - - - - - - - - 운영에 관하여 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제8조(감사부서 직원의 자격) <현행과 같음> 제9조(독립성) <현행과 같음>	ㅇ 자구 수정

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제10조(윤리성) ①감사인은 신의성실을 바탕으로 복무 및 청렴윤리에 있어 다른 직원의 모범이 되어야 한다. ②감사인으로 보임된 자는 서약서(별지 제1호서식)를 제출하여야 하며, 감사인헌장(별표 3 신설)에 따라 성실하게 직무를 수행하여야 한다. <2011.10.25 개정> 제11조(전문성) ①감사는 기준 제12조에 따라 감사인의 전문성을 높이기 위해 매년 교육계획을 수립․시행하여야 한다. ②감사인의 자질과 직무능력 향상을 위해 감사원 교육 등 연 1회 이상 직무교육에 참여하여야 한다. ③교육담당 부서는 감사인의 CIA교육 참여 및 최고감사인과정교육 참여 등 감사능력 향상을 위한 조치를 하여야 하며, 감사는 별도의 자체 교육을 시행할 수 있다. <2011.10.25 개정> ④감사는 감사계획, 전문적 지식이 요구되는 감사수행, 감사활동의 분석 등 필요한 경우 내․외부 전문가 및 전문기관의 자문을 구하거나, 이들을 특별감사인으로 선임하여 감사에 참여 또는 감사과정에 참관시킬 수 있다. 이 경우 특별감사인으로 선임되었을 때 증표(별지 제2호서식)를 받아야 한다. <‘10. 9. 24 개정> ⑤ 제4항에 따라 자문을 구하거나, 특별감사인으로 선임되었을 경우 소정의 거마임을 지급할 수 있다. <2011.10.25 개정> 제12조(감사인의 권한) ①감사인은 직무를 수행하면서 필요한 경우에는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 업무관계서류, 장부, 증빙서 및 물품 등의 제출요구	제10조(윤리성) ① <현행과 같음> ② - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 감사인헌장(별표 3)- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제11조(전문성) <현행과 같음> 제12조(감사인의 권한) <현행과 같음>	ㅇ 자구 삭제

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2. 전산시스템에 대한 접근 3. 관계자의 출석 및 답변 요구 4. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인 및 조사 5. 회계관계 거래처에 대한 조사자료 징구 및 조회 6. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 조치 ➁제①항에 따른 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 하며, 요구에 응할 수 없는 경우에는 그 사유를 서면으로 통보하여야 한다. ③피 감사자가 특별한 사유없이 감사자료 제출요구에 응하지 않을 경우에는 인사상의 조치 등을 사장에게 요구할 수 있다. 제13조(감사인의 의무) 감사인은 직무를 수행함에 있어 기준 제11조를 바탕으로 다음 각 호의 사항을 준수해야 한다. 1. 공정하게 감사해야 한다. 2. 관계법령, 규정 및 기준을 성실히 준수하고 사실과 증거에 따라 업무를 수행하여야 한다. 제14조(감사인의 대우) ①기준 제16조에 따라 감사인에게 지급하는 감사수당은 수당 또는 직무보조비로 지급한다. ②제11조제4항에 따라 감사인으로 선정된 자에 대하여도 전항에 따른 수당을 지급할 수 있다. ③ 감사인은 특별한 사정이 없는 한 3년 이상 근무를 보장하며, 감사인이 전보될 경우 사장은 본인의 희망을 우선적으로 고려하여 감사와 사전협의를 거쳐야 한다. <2011.10.25 개정>	제13조(감사인의 의무) <현행과 같음> 제14조(감사인의 대우) <현행과 같음>

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제15조(업무주관) ①감사는 기준 제3조에 의한 감사업무를 주관한다. 다만, 감사부서 감사부서 이외의 부서에서 감사성격을 지닌 업무의 지도점검을 실시하고자 할 때에는 사전에 감사와 협의하여야 한다. ➁전항 단서에 의한 업무지도 및 점검 시 감사가 지명하는 감사인을 입회자로 참여시킬 수 있다. 제3장 종합감사 제1절 감사계획의 수립 및 실시 제16조(연간감사계획서 작성) 기준 제19조에 정한 연간감사계획서는 매회계년도 개시후 1월 이내에 작성하여 감사의 결재를 받아야 한다. 제17조(감사실시계획의 수립) ①감사를 실시하고자 할 때에 는 감사 실시 전에 시행계획을 미리 작성하여 감사의 결재를 받아야 한다. ②전 제1항의 시행계획은 다음 사항을 포함시켜야 한다. 1. 일반사항 가. 감사대상부서(사업소) 나. 감사대상기간 다. 감사실시기간 라. 감사인 마. 사무분담표 2. 감사사항 가. 감사중점 나. 감사착안사항 등	제15조(업무주관) <현행과 같음> 제3장 감사절차 제1절 종합감사 제16조(연간감사계획서 작성) <현행과 같음> 제17조(감사실시계획의 수립) ① <현행과 같음> ② 전 항의 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. 감사의 목적 2. 감사의 범위 3. 감사대상부서(사업소) 4. 감사대상기간 5. 감사실시기간 6. 감사인 7. 사무분담표 8. 감사중점 9. 감사착안사항 등	ㅇ 감사종류별 체계 정립 ㅇ 감사계획서 구성요소 추가

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③감사계획의 수립이나 시행에 필요한 경우 다음 각 호의 예비조사를 실시할 수 있다. 1. 감사대상에 관련된 자료나 정보의 수집 2. 수집된 자료 및 정보의 확인 제18조(감사 면제) ①종합감사결과 우수사업소로 평가되어 자율적인 발전성이 인정되는 사업소에 대하여는 종합감사를 1회계년도에 한하여 면제할 수 있다. ②내부경영평가결과 우수부서 및 우수 사업소로 평가되는 부서 및 사업소에 대하여는 1회계년도에 한하여 동일계통 감사를 면제할 수 있다. 제19조(감사반의 구성) ①감사는 감사를 실시함에 있어 감사반을 편성, 운영할 수 있다. ②감사반원은 감사부서 직원과 사업소직제상의 감사부서 직원이 됨을 원칙으로 한다. 다만, 필요하다고 인정될 때에는 다른 부서의 직원 중 기준 제15조 및 세칙 제8조에 정한 자격을 구비한 자를 감사인으로 선정할 수 있다. ③사업소 자체감사업무의 수행을 위하여 감사인력이 필요한 때에도 전항의 규정을 준용할 수 있다. ④제2항에 단서에 따라 감사인으로 선정된 자는 서약서 (별지 제1호서식)를 감사에게 제출하여야 한다. 다만 복무점검 등 간단한 사안일 경우에는 그러하지 아니한다. ⑤감사는 감사인이 감사업무를 수행함에 있어 전항의 선서를 위반한 부당한 행위를 하였을 때에는 감사업무 수행중지, 가중처벌 요구 등의 조치를 취할 수 있다.	③ <현행과 같음> 제18조(감사 면제) <현행과 같음> 제19조(감사반의 구성) <현행과 같음>

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제20조(감사 실시) ①종합감사는 시행계획에 따라 감사예정일 7일전 까지 그 내용을 대상 사업소 또는 부서에 통보한 후 실시한다. 다만, 특정한 사정이 있는 경우에는 그 시행계획을 변경하거나 종합감사를 시행하지 아니할 수 있다. ②감사인은 감사착수 전에 피감사부서(사업소)의 장에게 감사통지서(별표 제3호서식)를 교부하여야 한다. ②감사인은 피감사부서(사업소)의 장에게 설문서(별표 제4호서식)를 제시, 감사종료후 회수하여 감사에게 제출하여야 한다. ④감사기간중 감사인은 매일 감사한 범위와 감사방법 및 그 결과를 감사실시상황표에 기재한 후 감사가 지정한 감사인의 조정을 받아야 한다. ⑤감사 중 비위사실 또는 문제점이 발견되어 긴급조치가 필요하다고 인정될 때에는 감사반장의 지휘를 받아 필요한 조치를 취하고, 즉시 감사에게 보고하여야 한다. <2011. 7. 15, 2011.10.25 개정> ⑥연간 결산업무에 대한 감사는 “공공기관의 운영에 관한 법률” 제43조제1항에 의하여 회계감사를 받은 경우에는 생략할 수 있다. 제21조(입증자료) ①감사인은 감사결과를 증명하거나, 감사결과의 처리를 위하여 필요한 경우에는 다음 각 호의 서류를 증거자료로 징구하여야 한다. 1. 경위서(별지 제4호서식) 2. 확인서(별지 제5호서식) 3. 문답서(별지 제6호서식) 4. 질문서(별지 제7호서식) 5. 관계서류 사본 6. 기타 사실 입증에 필요한 사진 및 문서 ②문답서 작성 등을 위하여 필요한 경우에는 해당사항 관련된 직원을 소환할 수 있으며, 관련 직원은 소환요구 기한 안에 출두하여야 한다.	제20조(감사 실시) ① <현행과 같음> ② - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (별지 제3호서식) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ③ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -(별지 제4호서식) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ④ <현행과 같음> ⑤ <현행과 같음> ⑥ <현행과 같음> 제21조(입증자료) ① - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. - - - - (별지 제5호서식) 2. - - - - (별지 제6호서식) 3. - - - - (별지 제7호서식) 4. - - - - (별지 제8호서식) 5. - - - - - - - - - - - - 6. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ② - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - -	ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정

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제22조(창고등의 봉인) ①기준 제8조 제1항 제4호에 정한 창고, 금고, 장부 및 물품 등을 봉인할 때에는 봉인표(별표 제9호서식)를 사용한다. ②봉인기간은 특별한 사유가 없는 한 24시간을 초과할 수 없다. 제23조(감사조서) 감사인은 기준 제22조에 따른 감사조서(별지 제10호서식)를 작성하여야 한다. 제24조(실지감사의 종결) ①실지감사는 특별한 사유가 없는 한 계획된 기일내에 종결하여야 한다. ②감사반장은 감사기간을 연장할 필요가 있다고 판단될 경우 그 사유를 사전에 감사에게 보고하고 감사의 지시에 따라 연장할 수 있다. 제2절 감사결과 보고 및 조치 제25조(감사결과 보고) ①감사인은 감사종료 후, 지체없이 감사결과에 대한 개략적인 내용을 감사에게 서면 또는 구두로 보고하여야 한다. ②감사인은 감사결과에 대해 제27조의 감사결과심의위원회에 심의한 후, 2주일 이내에 다음 각 호의 사항이 포함 된 감사결과보고서를 작성하여 감사에게 보고한 후, 이를 관계부서의 장에게 통보(별지 제11호서식)하여야 한다. 다만, 기일 내에 보고할 수 없을 때에는 미리 그 사유를 설명하여 감사의 승인을 받아야 한다. 1. 감사실시 개요 2. 감사결과 종합표 3. 주요 지적사항 및 조치요구 사항 4. 기타 참고사항	제22조(창고등의 봉인) ① - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (별지 제9호서식) - - - - - - - - - ② - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제23조(감사조서) <현행과 같음> 제24조(실지감사의 종결) <현행과 같음> 제25조(감사결과 보고) <현행과 같음>	ㅇ 자구 수정 ㅇ 절 항목 삭제

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제26조(수범사례의 발굴) ①감사인은 감사대상 부서의 업무수행이 다른 직원이나 부서의 모범이 되는 사례가 있을 때에는 이를 발굴하여 감사결과 보고서에 포함하여 보고한다. ②수범 사례 중 특별한 공이 있다고 판단될 경우 포상을 추천할 수 있다. 제27조(감사결과심의위원회) ①감사보고서 작성이 완료되면 감사 내용의 객관성과 처분양정의 적정성에 대하여 감사부서의 자체에서 감사결과심의위원회(이하 “위원회”)의 심의를 거친다. ②전항 위원회의 장은 감사부서의 장이 되며, 위원회의 구성은 감사부서 감사인 전원과 외부 전문가(공인회계사 등)로 구성한다. ③의사결정은 과반수 출석과 출석위원 과반수의 동의로 하고, 가부동수인 경우는 위원장이 정한다. ④회의록 등 심의에 필요한 행정절차는 총무담당 부서 감사인이 담당하며, 외부위원에게는 소정의 거마임을 지급할 수 있다. ⑤감사결과과심의회 운영에 대한 세부사항은 별도로 정할 수 있다. 제28조(감사결과에 대한 조치) ①감사결과 위법 또는 부당한 사실이 발견될 때에는 감사결과심의회 종료후 다음 각 호의 조치요구안을 별지서식(별지 제12호～16호서식)에 작성하여 감사의 결재를 받은 후 1월 이내에 시행하여야 한다. 다만, 조치요구안에 대한 완료가 장기간 소요되는 경우 별도의 기간을 정할 수 있으며, 현지조치 사항에 대하여는 감사반장의 결재로 시행(별지 제17, 18호서식)한다.	제26조(수범사례의 발굴) <현행과 같음> 제27조(감사결과심의위원회) ① <현행과 같음> ② <현행과 같음> ③ <현행과 같음> ④ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 위원장이 지정하는 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ⑤ <현행과 같음> 제28조(감사결과에 대한 조치) <현행과 같음>	ㅇ 감사결과심의위원회 전문성 강화

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1. 사규, 제도 또는 운영상 불합리한 사항의 개선 2. 위법 부당하다고 인정된 사항에 대한 중단 및 시정 3. 관계직원에 대한 징계 또는 변상 4. 관계직원에 대한 주의, 교육 및 기타 필요한 조치 5. 통고, 권고, 현지조치 ②제1항 제3호의 규정에 의한 징계를 요구할 때에는 그 종류(면직, 정직, 감봉, 견책등) 및 사유를 명시하고, 변상을 요구할 때에는 변상책임자, 변상액 및 그 사유를 명시하여야 한다. 다만, 징계사유가 징계종류를 구분하기 어려울 때에는 부지정 및 중징계, 경징계 등 포괄적 형태로 요구할 수 있다. 제29조(조치요구사항의 처리기한) 감사결과 기준 제24조 및 세칙 제28조에 의한 조치요구사항의 처리기한은 이의신청 등 특별한 경우를 제외하는 지체 없이 이에 대한 조치를 취하고 그 결과를 처리결과보고서(별지 제19호서식)에는 처리내용을 기재하고 증빙서를 첨부하여 제출하여야 한다. 제30조(재조사사항의 처리) 감사인은 감사결과 지적된 사항으로서 다시 재조사를 하여야 할 사항이 있을 때에는 부득이한 경우를 제외하고는 감사가 조사를 결정한 날로부터 1월이내에 그 처리를 완료하여야 한다. 제31조(감사관계 기록대장의 비치기재) 감사인은 기준 제24조에 의한 요구안, 동 제25조에 의한 조치결과, 동 제25조 제1항에 의한 이의신청 및 동 제25조 제3항에 의한 재심사 요구에 대한 결정사항 등을 감사관계 기록대장에 기재하고 소관부서별, 유형별, 처분요구별(지적구분)로 분류(별표 위법 부당사항분류표)하여야 한다.	제29조(조치요구사항의 처리기한) <현행과 같음> 제30조(재조사사항의 처리) <현행과 같음> 제31조(감사관계 기록대장의 비치기재) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -(별표 2 위법부당사항분류표) - - - - - - - - -	ㅇ 자구 수정

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제32조(이의신청사항의 처리) 감사인은 기준 제25조 제1항에 정한 이의신청서를 접수한 때에는 이의신청에 대한 심사표(별표 제21호서식)를 붙여 감사의 결재를 받은 후 다음 각호에 의하여 이의신청에 대한 결정서를 작성하여 이의신청자에게 통지하여야 한다. 1. 원조치요구 등을 변경할 필요가 없다고 인정되는 경우에는 기각 결정안 2. 원조치요구 등을 변경할 필요가 있다고 인정되는 경우에는 변경 결정안 3. 원조치요구 등을 취소할 필요가 있다고 인정되는 경우에는 취소 결정안 4. 이의신청의 제소기간이 경과되었거나 이의신청의 요건이 구비되지 아니한 경우에는 각하안 제33조(재심사요구사항의 처리) 감사인은 기준 제25조 제3항에 정한 재심사 요구서를 접수한 때에는 감사결과 심의위원회 심의를 거쳐 재심사 요구에 대한 의견서(별표 제16호서식)를 붙여 감사의 결재를 받은 후 시행하고 기준 제25조 제4항에 해당시에는 이를 이사회에 보고 하여야 한다. 제34조(조치결과의 확인 및 처리) ①감사결과 시정등 요구사항에 대한 집행전말의 회보를 받았을 때에는 당초 이를 처리한 감사인 또는 지정된 감사인이 검토한 후 감사의 결재를 받아 감사관계 기록대장에 그 전말을 기재하여야 한다. ②감사인은 감사결과 시정등 요구사항을 지정된 기일까지 집행하지 아니하고 있는 것에 대하여는 집행 독촉장(별표 제23호서식)을 발부하거나 실지 검사를 실시하여 그 사유를 규명한 후 정당한 이유없이 집행을 하지 아니하였거나 집행을 지연하고 있는 것에 대하여는 감사에게 보고한 후 필요한 조치를 취하여야 한다.	제32조(이의신청사항의 처리) - - - - - - - 이의신청서(별지 제20호서식) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (별지 제21호서식)를 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1. ∼ 4. <현행과 같음> 제33조(재심사요구사항의 처리) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (별지 제22호서식)- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제34조(조치결과의 확인 및 처리) ① <현행과 같음> ② - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (별지 제23호서식) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정

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제4장 특 정 감 사 제35조(감사실시) 특정감사는 사전 통보없이 불시에 실시함을 원칙으로 한다. 다만 특정 업무분야에 대한 감사는 연도별 감사계획에 포함하여 실시할 수 있다. 제36조(구 분) 특정감사는 다음 구분에 의하여 실시한다. 1. 이사회, 사장 또는 감사가 필요하다고 인정하는 특별사항에 대한 감사 2. 비상임이사가 2인 이상의 연서로 요구하는 특정사안에 대한 감사 3. 특별업무에 대하여 직제상 관련부서를 따라 시행하는 계통감사 4. 부조리, 비능률의 소지가 있는 특정업무에 대하여 실시하는 부문감사 5. 감독관청이나 사정기관으로부터 이첩받은 사안에 대한 감사 6. 기타 진정서 등에 대한 조사. 제37조(실시방법) 특정감사는 별도의 절차없이 실시하나, 일반감사 실시방법에 준하여 행할 수 있다. < 신 설 > 제38조(감사결과 보고 및 처리) 특별감사 결과 보고 및 처리에 대하여는 종합감사의 조치 방법에 준하여 처리할 수 있다.	제2절 성과·재무·기강·특정감사 제35조(구분) ① 성과·재무·기강·특정감사(이하 “성과감사 등“이라 함)는 제5조 제2호, 제4호, 제5호, 제6호에서 정한 특정업무 분야 및 특정사안에 대하여 실시한다. ② 전 항의 규정에도 불구하고 성과감사 등은 아래의 경우 필요에 따라 실시할 수 있다. 1. 이사회, 사장 또는 감사가 필요하다고 인정하는 특별사항에 대한 감사 2. 비상임이사 2인 이상이 연서로 요구하는 특정사안에 대한 감사 3. 감독관청이나 사정기관으로부터 이첩받은 사안에 대한 감사 4. 기타 진정서 등에 대한 조사. 제36조(실시 및 방법) ① 성과감사 등은 제17조, 제19조부터 제24조까지 규정한 종합감사 실시절차를 준용한다. 다만, 종합감사 실시절차와 다르게 실시하는 것이 효과적이라고 판단되는 경우에는 예외로 한다. ②성과감사 등은 연도별 감사계획에 포함하여 실시할 수 있다. 제37조(조사개시 통보) 감사는 특정사안에 대하여 필요한 경우 본사 및 사업소의 장에게 조사개시 사실을 통보할 수 있다. 이 경우 본사 및 사업소의 장은 조사개시의 통보를 받은 날부터 징계, 문책, 의원면직 등의 인사 절차를 진행하지 못한다. 제38조(감사결과 보고 및 처리) 감사 결과 보고 및 처리에 대하여는 제25조부터 제34조까지 규정한 종합감사 결과 처리 방법을 준용한다. 다만, 종합감사 결과 보고와 처리절차를 다르게 실시하는 것이 효과적이라고 판단되는 경우는 예외로 한다.	ㅇ 감사종류별 체계 정립 ㅇ 성과, 재무, 기강, 특정감사의 구분 정립 ㅇ 제36조 삭제 ㅇ 조항변경 - 성과, 재무, 기강, 특정감사 실시방법 ㅇ 조항신설 - 감사 독립성 강화 및 감사의 실효성 증대 ㅇ 감사 처리 절차의 명확성 증대

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제39조(진정서등의 처리) ①감사인은 진정서 또는 투서등의 서류를 접수한 때에는 지체없이 그 내용을 검토한 후 감사자료 처리전(별지 제24호서식)에 그 요지 및 그 처리의견 등을 기재하여 감사의 결재를 받은 후 다음 각호에 의하여 처리하여야 한다. 1. 중요한 사항에 대하여는 실지 감사를 실시한다. 2. 사안이 경미하다고 인정될 경우에는 당해 처․실장 및 사업소장으로 하여금 조사 처리하게 하고 그 결과를 보고하게 할 수 있다. 3. 기타 경미한 사항은 부서별로 정리하였다가 감사자료로 활용한다. ②진정에 의한 조사는 원칙적으로 제출자의 주소, 성명 등 신원이 확실한 사안에 한한다. 제5장 일상감사 제40조(구 분) ①일상감사는 본사 일상감사와 사업소 일상감사로 구분 시행한다. ②사업소 일상감사의 방법과 절차에 관한 사항은 본사에 준하여 시행하되 필요에 따라 따로 정하여 운영할 수 있다. 제41조(범 위) ①일상감사의 범위는 별표 1로 한다. <2008. 9. 1 별표 개정, 2011.10.25 개정> ②감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대하여는 전항에서 정한 일상감사범위에 포함되지 아니한 사항이라 하더라도 일상감사를 받도록 요구할 수 있다. 제42조(일상감사의 시기) ①일상감사의 실시 시기는 최종결재권자의 결재 전에 회부하여야 한다. ②전항의 경우 회부시기는 다음 각 호의 기준 근무일 전에 회부하여야 한다. 1. 일정한 기준과 절차에 따라 처리되는 사항 : 2일 2. 설계서, 내역서 이사회부의안 등 : 5일 3. 현지 확인이 필요하거나 신규사업 투자등 검토에 오랜 시일이 필요한 경우 : 소요 일수	제39조(진정서등의 처리) <현행과 같음> 제3절 일상감사 제40조(구 분) <현행과 같음> 제41조(범 위) ① - - - - - - - - - - - - 별표 1 - - - - - - - . ② <현행과 같음> 제42조(일상감사의 시기) <현행과 같음>	ㅇ 자구수정 ㅇ 일상감사 범위 변경 - 사유 : 자체감사활동 강화

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③긴급한 사유로 전항에 시기에 일상감사를 받지 아니한 경우에는 사후에 일상감사에 회부할 수 있다. 이 경우 사후임을 주서로 표시하여야 한다. 제43조(일상감사실시번호) 일상 감사일지(기준 별지 제5호서식)와 일상감사에 회부되는 모든 서류에는 년도별 부서별로 일상감사 번호를 부여하여야 한다. 제44조(자료제출 요구) 일상감사 회부시기 이전이라도 일상감사에 필요한 관계 자료를 미리 요구하였을 때에는 집행부서의 장은 지체없이 제출하여야 한다. 제45조(감사절차) ① 일상감사 처리는 문서생산부서에서 e-감사시스템에 감사등록을 한 후 담당감사인이 감사를 한다. <2011.10.25 개정> ②전 제1항의 감사를 완료하였을 때에는 소정의 결재를 맡아야 한다. ③전 제1항에 의한 감사결과 감사의견서를 첨부하고자 할 때에는 감사의견서(별지 제25호서식) 2부를 작성 1부는 감사결재를 득하여 별도보관하고 감사일지의 검토의견란에 “감사의견 붙임” 및 발부번호와 담당감사인의 직급성명을 기재, 1부는 감사직인을 시행, 회부서류 좌상단에 첨부하여 감사직인을 좌측에 간인하고 감사가 결재하는 란내에 “감사의견 붙임”을 표기하여야 한다. ④감사의견에 대하여는 사장명의로 시정에 대한 회보를 받고 감사의 확인을 득한 후 별도보관하고 있는 감사의견서에 첨부하여야 한다. ⑤사업소의 자체일상감사도 전 제1항 내지 제4항에 준하여 시행하여야 한다. 제46조(확 인) 일상감사인은 소관부서별로 의견서가 발부된 것에 대한 조치결과와 일상감사를 필하지 아니한 서류의 유무에 관하여 수시 확인하여야 한다.	제43조(일상감사실시번호) 일상감사에 회부되는 모든 서류에는 년도별 부서별로 일상감사 번호를 부여하여야 한다. 제44조(자료제출 요구) <현행과 같음> 제45조(감사절차) <현행과 같음> 제46조(확 인) <현행과 같음>	ㅇ 자구 수정

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제47조(불이행에 대한 조치) 전조의 확인결과 정당한 사유없이 의견서의 내용대로 시정하지 아니하거나 일상감사를 필하지 아니한 서류가 발견될 때에는 감사에게 즉시 보고하고 필요한 조치를 취하여야 한다. 제48조(입찰입회) ①일상감사 대상이 되는 계약의 경쟁입찰은 감사부서 직원의 입회하에 실시하며, 계약담당부서는 3일전에 입찰계획을 통지하여야 한다. 다만 전자입찰은 제외한다. ②입회인은 입찰질서가 문란하여 공정한 입찰이 집행될 수 없다고 판단되거나 입찰결과에 영향을 미칠 우려가 있는 하자를 발견하였을 때에는 입찰의 중지를 요구할 수 있다. 이 경우 입찰중지 사유가 해소되어 입회인의 확인을 받은 후 입찰을 진행할 수 있다. < 신 설 > 제6장 감사의견서 제49조(정 의) 감사의견서는 공사 경영목표 달성과 감사업무의 효율적인 수행을 위하여 공사의 업무 전반에 걸쳐 개선의 소지가 있다고 판단되는 사안에 관하여 감사가 개선방안을 제시하는 문서를 말한다. 제50조(시행절차) ①전조의 감사의견서는 독립문서 형식(별지 제26호서식)으로 발부한다. ②감사의견서는 사전에 감사의 지침을 받아 작성되어야 하며 그 내용을 내부결재절차에 따라 시행한다. ③감사의견서는 사장 또는 사업소장에게 발부한다.	제47조(불이행에 대한 조치) <현행과 같음> 제48조(입찰입회) <현행과 같음> 제49조(예산의 사전협의) 예산의 효율적 관리를 위해 일상감사 회부 전에 충분한 사전 협의를 실시하여야 한다. 제4장 감사의견서 제50조(정 의) <현행과 같음> 제51조(시행절차) <현행과 같음>	ㅇ 조 신설 - 예산 사전 협의 ㅇ 자구 수정 ㅇ 조 변경 ㅇ 조 변경

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제51조(조치결과 회보) 감사의견서를 접수한 사장 또는 사업소장은 이에 따른 조치를 하였을 때에는 그 결과를 즉시 소정서식(별지 제27호서식)에 의거 감사에게 회보하여야 한다. 제7장 보고 등 제52조(감사보고) ①감사는 기준 제26조에 정한 감사 보고서를 매회계년도 경과후 2월 이내에 직전년도 감사결과를 종합한 연간감사보고서(기준 별지 제2의1서식)을 작성하여 이사회에 보고하여야 한다. ②종합감사는 매 반기 감사종료 후 1월 이내에 종합감사보고서를 작성하여 이사회에 보고하여야 한다. 다만, 하반기 종합감사는 연간 감사보고서로 갈음할 수 있다. ③특정감사는 감사종료 후 1월 이내에 감사보고서를 작성하여 감사요청기관에 통보하고, 이사회에 보고하여야 한다. 다만 연간감사계획서에 포함된 특정업무분야에 대한 감사는 종합감사에 포함하여 보고할 수 있으며, 기강감사 및 특정사안에 대한 감사의 경우 경미한 사항에 대해서는 이사회 보고를 생략할 수 있다. ④ < 신 설 > < 신 설 > 제53조(외부감사 수감 보고) 각 부서의 장은 외부감사 또는 조사를 받은 때에는 지체없이 감사에게 보고하여야 한다. 1. 감사기관명 2. 감사인의 직, 성명 3. 감사기간 4. 감사내용 5. 기타	제52조(조치결과 회보) <현행과 같음> 제5장 보고 등 제53조(감사보고) ①- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 이사회, 지식경제부장관, 기획재정부장관 및 감사원장에게 - - - - ② <현행과 같음> ③ 성과감사 등은 감사종료후 1월 이내에 감사보고서를 작성하여 이사회에 보고하여야 한다. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ④ 대외기관으로부터 이첩받은 사항에 대한 감사는 감사종료 후 1월 이내에 감사보고서를 작성하여 감사요청기관에 통보하고, 이사회에 보고하여야 한다. 제54조(감사결과의 공개) 대내외 감사결과는 경영공시운영지침에 따라 공사홈페이지 및 공공기관알리오 등에 원문을 공개함을 원칙으로 한다. 다만, 공사 경영상 보안이 필요한 사항과 개인정보에 대한 사항 등은 비공개하거나 요약하여 부분 공개할 수 있다. 제55조(외부감사 수감 보고) <현행과 같음>	ㅇ 조 변경 ㅇ 자구 수정 ㅇ 자구 수정 ㅇ 결과 보고의 체계화 ㅇ 4항 신설 ㅇ 조 신설 - 감사결과의 공개 ㅇ 조 변경

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제54조(사고보고) ①각 부서장은 소관업무 집행에 있어 다음 각 호의 사고가 발생하였거나 발생 우려가 있을 때에는 그 경위를 밝혀 지체 없이 감사에게 보고(별지 제28호서식)하여야 한다. 1. 형사책임에 관련된 사고 2. 견책 이상의 징계에 해당하는 사고 3. 500만원이상의 변상책임에 해당하는 사고 4. 500만원이상의 현금․유가증권․기타의 망실 또는 훼손 5. 물품의 손․망실 6. 경영에 중대한 영향을 미칠 우려가 있는 사항 6. 사회적으로 물의를 야기시켰거나 예상되는 사항 7. 작업중 중대한 사고 및 업무중 인명사고 9. 기타 긴급을 요하는 중대한 위법부당사항 ②각 부서장은 소속 직원이 징계에 해당하는 비위사실이 있다고 판단되는 경우에는 비위사실보고서(별지 제29호서식)를 작성하여 지체없이 감사에게 보고하여야 한다. ③각 부서장은 소속직원이 대외기관의 수사대상이 된 때에는 그 내용을 지체없이 감사에게 보고(별지 제30호서식)하고, 사건의 진전에 따라 중간보고와 결과보고를 하여야 한다. ④검찰, 감사원 등 외부기관에 업무로 인하여 조사를 받거나 조치를 당한 경우 그 내용을 지체없이 감사에게 보고하여야 한다. < 신 설 >	제56조(사고보고) <현행과 같음> 제57조 (경영지침 준수여부 보고) ① 감사는 감사기준 제30조에 따라 공사가 정부의 경영지침을 준수하도록 효과적인 감사계획을 수립하여야 한다. ② 감사는 공사가 정부의 경영지침을 위반한 사항을 발견하는 경우 그 위반사항을 지적하고, 사장으로부터 그에 대한 조치계획을 받아 지체없이 지식경제부장관과 기획재정부장관에게 보고하여야 한다.	ㅇ 조 변경 ㅇ 조 신설 - 경영지침 감사 실시 근거 및 보고 체계화

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제55조(대외보고서의 사전검토) 기준 제28조에 의한 대외보고서의 사전검토는 일상감사 방법에 따라 시행하며, 7일전에 감사부서에 송부하여야 한다. 제56조(정부문서 접수 통보 등) 각 부서의 장은 공사의 조직, 예산편성, 임금, 인사 등 경영환경에 영향을 미치는 지침성 정부공문을 접수하였을 때에는 지체없이 그 내용을 감사에게 보고하여야 하며, 동 공문에 의견등을 제출하는 경우 문서 시행전에 감사에게 보고하여야 한다. < 신 설 > 제8장 보 칙 제57조(감사지침 등 제정) 이 세칙에 정하지 아니한 감사업무에 관한 사항은 감사가 따로 정하는 바에 의한다. 제58조(다른 규정과의 관계) 감사업무에 관한한 기준에 정한 경우를 제외하고는 이 세칙이 타에 우선하여 효력을 가진다. 부 칙 1조(시행일) ①본 세칙은 2007년 12월 13일부터 제정 시행한다. ②이 세칙 시행과 동시에 종전 시행세칙은 폐지한다. 제2조(개 정) 이 규정은 2008년 9월 1일부터 개정 시행한다. 제3조(개 정) 이 규정은 2009년 12월 4일부터 개정 시행한다. 제4조(개 정) 이 규정은 2010년 9월 24일부터 개정 시행한다. 제5조(개 정) 이 규정은 2011년 7월 15일부터 개정 시행한다. 제6조(개 정) 이 규정은 2011년 10월 25일부터 개정 시행한다.	제58조(대외보고서의 사전검토)) <현행과 같음> 제59조(정부문서 접수 통보 등) <현행과 같음> 제60조(감사자문위원회 설치 및 구성) ① 상임감사는 자체감사에 관하여 전문적이고 다양한 의견을 수렴하기 위하여 감사자문위원회를 설치할 수 있다. ② 감사자문위원회 운영에 관한 사항은 감사가 따로 정한다. 제6장 보 칙 제61조(감사지침 등 제정) <현행과 같음> 제62조(다른 규정과의 관계) <현행과 같음> 부 칙 제1조(시행일) <-현행과 같음> 제2조(개 정) - 세칙은 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제3조(개 정) - 세칙은 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제4조(개 정) - 세칙은 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제5조(개 정) - 세칙은 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제6조(개 정) - 세칙은 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 제7조(개 정) 이 세칙은 2012년 월 일부터 개정 시행한다.	ㅇ 조 변경 ㅇ 조 변경 ㅇ 조 신설 - 자체감사 전문성 강화 ㅇ 자구 수정 ㅇ 조 변경 ㅇ 조 변경 ㅇ 자구수정

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(별표 1) 일상감사의 범위 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 1. 정관, 규정 및 예규의 제정 또는 개정 2. 기본사업계획(경영목표, 운영계획, 심사분석 등) 수립 및 변경 3. 단위사업에 대한 기본방침 결정 및 변경 4. 경영실적 평가에 관한 사항(경영계약, 내․외부 평가 등) 5. 직원의 인사에 관한 사항 6. 중요한 소송과 중재 및 화해에 관한 사항 7. 각 부서 및 사소의 주요 건의와 요망사항에 대한 조치 8. 예산의 편성․변경․전용․이월사용, 예비비 지출에 관한 사항 9. 회계단위의 설정 및 폐쇄 10. 자금관리에 관한 사항 가. 자금계획 및 운용의 수립, 변경 나. 사채의 발행, 자금의 차입 및 상환 (다만, 상환계획에 의한 정기적 상환은 제외) 다. 예금, 투자, 대여 등 자금운영에 관한 처장 이상의 결재 사항 11. 출자금에 관한 사항 12. 결산, 가결산과 잉여금 처분에 관한 사항	(별표 1) 일상감사의 범위 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 1. <현행과 같음> 2. <현행과 같음> 3. <현행과 같음> 4. <현행과 같음> 5. <현행과 같음> 다만, 휴직․복직․교육 사항은 제외한다. 6. <현행과 같음> 다만, 소송과 중재 및 화해 결과에 따라 진행하는 단순이행이나, 각종 지출 등은 제외한다. 7. <현행과 같음> 8. <현행과 같음> 9. <현행과 같음> 10. <현행과 같음> 가. <현행과 같음> 나. <현행과 같음> 다만, 상환계획에 따른 정기적인 상환과 1년 미만의 기업어음 차환발행을 위한 차입은 제외한다. 다. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 실장 - - - - - - - - 11. <현행과 같음> 12. <현행과 같음>	o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 조직개편에 따른 변경

현 행	개 정	개 정 사 유
13. 매 건당 200만 원을 초과하는 경비 및 자본예산의 지출 다만, 다음에 규정하는 사항은 제외한다 가. 사전에 감사의 협의를 받은 사항 나. 정기적으로 지출하는 인건비 다. 출장 및 부임여비 라. 세금공과금, 공공요금 마. 월정액 고정경비 14. 업무추진비 등 섭외성경비의 지출 15. 매 건당 300만 원을 초과하는 가지급금의 지급 16. 예정가격 500만 원을 초과하는 모든 계약의 체결 및 주요 변경에 관한 사항 17. 중요한 물자관리에 관한 사항 가. 자산의 취득, 매각, 임대차 및 보상 나. 자산의 불용결정 및 처분, 손․망실 결정 다. 물동계획 수립 및 변경 라. 주요장비 도입 심의 및 결정 마. 외자도입에 관한 사항 18. 공직기강, 부패방지 등 신규업무에 관한 사항 19. 외부에 보고 또는 제출하는 제반 서류	13. - - - - 500만 원을 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 가. <현행과 같음> 나. <현행과 같음> 다. - - - - - - - - - - 다만, 5일 이상 소요되는 해외 출장은 일상감사 사항임. 라. <현행과 같음> 마. <현행과 같음> 14. 매 건당 100만 원을 초과하는 업무추진비 - - - - - - - - - - - - 15. - - - - - 500만 원을 - - - - - - - - - - - - - 16. - - - - - 2,000만 원을 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 다만, 공고 시행․계약 체결 및 대금 지급에 한정한다. 17. 중요한 물자관리에 관한 사항 가. - - - - - - - - - - - - - - - - - 다만, 반복적으로 이루어지는 계약 연장 등 단순 사항은 제외한다. 나. <현행과 같음> <삭제> 다. <현행과 같음> 라. <현행과 같음> 18. <현행과 같음> 19. - - - - - - - - - - - - - - - - - - 중요 - - - 다만, 국고보조금 신청 등 관련 규정에 따른 단순 반복적인 사항은 제외한다.	o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 출장에 대한 내부통제 강화 o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정

현 행	개 정	개 정 사 유
20. 민원(다수인 민원 포함)에 관한 사항 21. 경영공시에 관한 사항 (별표 2) ~ (별표 3) <생략> (별지 제1호 서식) 〜 (별지 제30호 서식) <생략>	20. 중요민원- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 21. <현행과 같음> 22. 무연탄 판매에 관한 사항 23. 본사․연구소 구매물품 검수 (검수 2근무일 전에 검수요청) 다만, 상용자재는 제외한다. (별표 2) ~ (별표 3) <현행과 같음> (별지 제1호 서식) 〜 (별지 제30호 서식) <현행과 같음>	o 감사원 권고에 따른 일상감사 범위 조정 o 신규 위험요소에 대한 내부통제활동 강화