		2011. 12. 30. 제정
제1장 총 칙 제1조(목적) 제2조(적용범위) 제3조(용어의 정의) 제2장 회계정보의 관리 제4조(회계정보처리의 일반원칙) 제5조(회계정보의 기록 및 보고) 제6조(회계장부의 관리) 제7조(회계정보 오류 통제 및 수정)	제8조(회계정보기록의 위조‧변조 및 훼손방지) 제9조(회계정보의 전달) 제10조(내부감시) 제3장 조직 및 운영 제11조(조직의 구성 및 운영) 제12조(역할 및 책임) 제13조(운영실태의 평가 등) 제14조(내부회계관리규정 위반지시 등)

제1장  총   칙

8160  내부회계관리규정

제1조(목적) 이 규정은 공기업․준정부기관 회계사무규칙에 따라 회계투명성을 제고하고 신뢰할 수 있는 회계정보를 제공하기 위하여 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위) 내부회계관리에 관한 사항은 관련법령, 정관, 이사회 규정, 공기업․준정부기관회계사무규칙(공기업․준정부기관회계기준을 포함하며, 이하 같음), 기업회계기준에 의하여 정하여진 것 이외에는 이 규정에서 정하는 바에 따른다.

제3조(용어의 정의) ① 이 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.

1. “내부회계관리”라 함은 부정과 오류에 의한 부실      회계를 예방하고 조기에 적발할 수 있도록 회계      시스템을 관리통제함을 목적으로 신뢰할 수 있는      회계정보의 작성 및 공시를 위해 제정된 내부회      계관리의 모든 절차 또는 과정을 말한다.

2. “내부회계관리제도”라 함은 내부회계관리의 목적을    달성하기 위하여 필요한 사항을 정한 내부회계관리    규정과 이를 관리․운영하는 조직을 말한다.

3. “내부회계관리자”란 내부회계관리제도의 효율적 운    영을 위해 공사의 직제규정에 따라 회계업무를 담    당하는 임원을 말한다.

4. “회계관련조직”이란 회계규정에 따라 회계정보를     작성, 관리하는 업무를 수행하는 부서를 말한다.

5. “회계책임자”는 회계적인 거래를 발생시킨 각 부서    의 장으로 본사는 실(팀)장, 사업소는 사업소장을      말한다.

6. “회계관계직원”은 회계적인 거래를 발생시킨 각 부    서의 직원을 말한다.

7. “회계처리규정”이란 회계처리기준 및 절차를 명시    한 내부 규정으로 공기업․준정부기관회계규칙, 회    계기준 시행세칙 등으로 구성된 것을 말한다.

8. “전산시스템”이란 회계정보를 기록, 보관하는 전산    장부 및 이를 운영하고 관리하는 전산프로그램을     말한다.

제2장 회계정보의 관리

제4조(회계정보처리의 일반원칙) ① 회계정보에 관한 식별․측정․분류․보고 등 회계처리에 관하여는 “공기업․준정부기관 회계사무규칙”을 준수하여야 하고, 회계원칙을 적용함에 있어서 세부적인 사항은 회계처리규정에 따라야 한다.

② 공사의 모든 회계정보는 사실임을 입증하는 원본서류를 증빙으로 하여 전표(전산전표를 포함한다)에 의하여 기록함을 원칙으로 하여야 한다.

제5조(회계정보의 기록 및 보고) 회계정보는 회계처리의 일반 원칙에 따라 식별, 측정, 분류, 기록 및 보고(이하 “처리”라 함)하되 다음과 같은 절차를 준수하여야 한다.

1. 회계정보는 이를 화폐액으로 측정하여 자산, 부채,     자본, 수익, 비용 등으로 분류하여 복식부기 원리     에 따라 작성하여야 한다.

2. 회계정보는 전산시스템을 이용하여 기록하고 전산    장부에 기록된 회계정보는 관련 법규에서 정한 보    유기한까지 보존하여야 한다.

3. 회계관리부서는 내부회계관리제도에 의하여 작성된    회계정보를 정기적으로 내부회계관리자에게 보고하    여야 한다.

제6조(회계장부의 관리) 회계장부는 보조원장, 총계정원장 등의 회계보조장부와 재무상태표, 포괄손익계산서 등의 재무제표로 구성되며, 동 회계장부는 전산시스템으로 관리한다.

제7조(회계정보 오류 통제 및 수정) ① 회계담당부서장은 회계정보에 관련된 전표․증빙 및 보관 등에 대하여 규정준수 여부, 오류발생 여부 등을 점검하여야 한다.

② 제2항의 점검 결과 확인된 오류사항은 내부회계관리자에게 보고하여야 하며, 내부회계관리자는 오류 수정에 필요한 조치를 하여야 한다.

제8조(회계정보기록의 위조‧변조 및 훼손방지) ① 공사는 회계관련 규정에 의하여 작성된 전표‧증빙내용 등의 회계정보를 기록한 장부(전산자료를 포함한다. 이하 같음)를 비치‧보관하여야 한다.

② 회계정보기록의 위조‧변조 및 훼손방지, 보안절차, 접근통제 절차 등 필요한 사항은 공사의 문서규정에서 정한 바에 따른다.

제9조(회계정보의 전달) ① 회계정보와 관련된 업무활동에서 발생하는 모든 정보는 지체없이 최고경영진에게 보고되도록 하여야 한다.

② 공사는 경영의사결정을 함에 있어 관련된 재무 및 경영정보 등이 모든 조직 및 임직원에게 공유될 수 있도록 적절한 정보전달체제를 구축하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 정보전달체제가 전자형태의 정보시스템을 이용하는 경우에는 철저한 보안과 적절한 위험에 대처하는 절차가 수립되어야 한다.

제10조(내부감시) ① 감사는 회계업무의 중요도 및 위험도를 감안하여 내부감사의 범위, 정도 및 주기를 설정하고 이에 따라 내부회계관리제도의 정비 및 운영 실태를 감시하고 점검하여야 한다.

②제1항의 규정에 의거 내부회계관리제도의 취약점을 발견한 경우에는 관련부서   로 하여금 이를 보완, 개선토록 하여야 한다.

③제1항의 내부감사 범위‧정도 및 주기는 공사의 감사규정에 의한다.

제3장 조직 및 운영

제11조(조직의 구성 및 운영) ① 사장은 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대한 책임을 지며, 회계담당임원을 내부회계관리자로 지정한다.

② 내부회계관리자는 회계관련 조직의 업무 등을 고려하여 부서별로 관리․운영의 책임자를 지정할 수 있다.

③ 내부회계관리자 및 부서별 관리․운영 책임자는 이 규정에 의한 관리․운영에 대한 실무책임을 진다.

제12조(역할 및 책임) ① 회계정보의 작성 및 관리는 회계관련 조직이 수행한다.

② 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고 다음 각 호의 업무를 수행한다.

1. 매년마다 내부회계관리제도의 운용실태를 점검 및 필요한 경우 이사회․감사에 별지서식1)에 따라 내부회계제도의 운용실태 보고.

2. 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적정하고 효율적인 업무분장

③ 감사는 내부회계관리제도의 운용실태를 평가하여 필요한 경우 이사회에 보고하되 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고하여야 한다.

④ 회계담당 임직원은 그 직무를 수행함에 있어 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성을 위하여 성실히 수행하여야 하며, 이 규정(관련 규정을 포함한다)을 충실히 이행하여야 한다.

⑤ 내부회계관리자는 이사회 또는 감사가 제1항 및 제2항의 직무와 관련하여 자료의 제출을 요구하는 경우 이에 성실히 응하여야 한다.

제13조(운영실태의 평가 등) 감사는 내부회계관리제도의 운용실태를 평가하고, 필요한 경우 이사회에 보고한다. 이 경우 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고하여야 하며, 동 운용실태보고서는 본사에 비치한다.

제14조(내부회계관리규정 위반지시 등) ① 임직원이 이 규정을 위반하여 회계정보의 작성․공시를 지시하는 경우에는 내부회계관리자에게 즉시 보고하여야 한다.

② 내부회계관리자는 제1항의 보고내용이 불충분하거나 사실 확인이 필요하다고 인정하는 경우에는 관련부서를 점검하고 시정․수정 등 필요한 사항을 조치하게 할 수 있다.

③ 제1항의 경우 내부회계관리자가 관련되어 있거나 내부회계관리자에게 보고하는 것이 부적당한 경우에는 감사에게 이를 보고하여야 한다.

부      칙

제1조(제정일) ① 이 규정은 2011년 12월 30일부터 시행한다.